BOI 文章最后更新于02/03/2024 by Sherry Li
根据《企业透明度法案》（CTA）规定，自 2024 年 1 月 1 日起，符合要求的企业必须在规定期限内向FinCEN披露受益人所有权信息（BOI），否则将面临最高10,000美元罚款及最高两年监禁。
哪些企业必须申报BOI：
简单来说，除满足以下豁免资格的企业实体之外，大部分在美成立的美国公司和在美注册并开展业务的海外公司都受到CTA的要求申报BOI。
豁免条件：
有23类实体可以享受BOI豁免，包括包括上市公司、银行和信用合作社、证券经纪人/券商、会计师事务所、保险公司、免税企业和某些不活跃的实体等。请注意，这些实体类型并不是全面豁免，其中许多实体由于受到更严格的政府监管，因此已经向政府机构披露了其BOI。
此外，某些“大型经营实体”也可以免于申报。此类公司必须满足：
在美国雇佣超过 20 名员工；
在上一年的纳税申报表中报告的总收入（或销售额）超过 500 万美元；并且
实际地址在美国。
哪些受益人的所有权信息需要披露：
对公司产生“实质性控制”或拥有公司至少25%所有权的任何自然人。
申报截止日：
2024年1月1日之前成立/注册的公司 — 必须在2025年1月1日之前申报
2024年成立/注册的公司 — 必须在90天内申报
2024年12月31日后成立/注册的公司 — 必须在30天内申报
对先前申报的信息进行更改 — 必须在30天内提交
由此可见，对于BOI的申报是越来越严格的。
需要申报的公司信息：
公司全名、任何商号或经营名称 (DBA)、营业地址、成立的州以及纳税人识别号。
需要申报的受益人信息：
姓名、出生日期、地址、合规的身份证明文件（例如驾驶执照或护照）图片、以及从该文件中提取的证件号码和签发地区等相关信息。
未在规定时间内如期申报：
故意不遵守BOI报告要求的行为可能会导致每天500美元的刑事和民事处罚，最高10,000美元以及最高两年的监禁。
