IRA 文章最后更新于11/19/2023 by Sherry Li
年龄 70.5 岁或以上的个人退休账户 (IRA) 所有者，每年最多可以向慈善机构捐赠高达 100,000 美元的免税礼物。这些捐赠被称为合格慈善分配或 QCD，为符合条件的美国老年人提供了一种在年底前轻松捐赠给慈善机构的好方法。
通常，传统IRA在提取时连本带利都需要纳税，然而，有了QCD，只要这些直接从IRA 支付给符合条件的慈善组织，就可以免税。
每年，年龄在70.5岁或以上的IRA所有者在进行分配时可以从总收入中扣除最多 100,000 美元的QCD。对于已婚夫妇，如果在进行分配时配偶双方均已年满 70.5 岁，并且双方都有IRA，则每位配偶最多可扣除100,000美元，每年总计最多200,000美元。
但请注意，QCD必须由IRA的受托人直接向慈善机构支付，向IRA所有者进行电子支付不算作 QCD，同样，支付给IRA所有者的支票也不满足QCD。
QCD必须在当年的联邦所得税申报表上申报。2024年初，IRA所有者将从其IRA受托人处收到1099-R表格，其中显示 2023日历年期间进行的所有IRA分配，包括定期分配和 QCD。由于QCD会在1099-R表格中体现为免税提取，因此不能再将其放入附表A中进行分项抵扣。与可扣除捐款一样，捐赠者需要在提交纳税申报表之前获得慈善组织的书面确认。
任何希望在 2023 年进行QCD的IRA所有者需要尽快联系你的IRA受托人，以便受托人有时间在年底前完成交易。
来源：IRS官网，ISSUE #IR-2023-215
