Gift 文章最后更新于11/19/2023 by Sherry Li
提到赠与，就一定涉及接受赠与的人（受赠者）和赠送礼物的人（捐赠者），我们就从这两方各自的角度谈一谈。
受赠方 — 不涉及所得税也不涉及赠与税、超过一定金额要申报
首先，赠与不是收入，因此在美国，受赠者通常不需要在联邦所得税申报表上将收到的赠与作为收入报告。这就意味着，在大多数情况下，您不需要为收到的赠与价值缴纳所得税。
但请注意，如果接受的赠与总金额超过100,000美元，您需要在个人税表中申报3520表格。注意，只申报、不缴税。虽然不需要上税，但一定要按时申报，未按时提交3520表格的罚款非常重，按月累计未申报的赠与价值的5%，最高可达该金额的25%。
捐赠方 — 不涉及所得税，但超过一定金额会触发赠与税
捐赠者可能需要申报或缴纳与赠与相关的赠与税（不是所得税）。赠与税的一些要点列举如下：
年度免税额：美国国税局IRS允许个人每年在一定额度范围内向他人赠送礼物，而不会触发赠与税。年度免税额会不断调整，2023年每位捐赠者向每位受赠人捐赠的金额在17,000美元以下，无需向IRS进行申报，也不会触发赠与税。
终身免税额：除了年度免税额之外，针对赠与还有终身免税额。终身免税额每年也会调整，2023年的终身免税额为1292万美元。这意味着您一生中可以赠送累计高达1292万美元的赠与额，而无需缴纳赠与税。如果赠与总金额超过此终身免税额，则有责任缴纳赠与税。
赠与税申报：如果捐赠者当年赠送的赠与额超出年度免税额，则需要提交赠与税申报表（709表格）。然而，如果累计赠与金额未超过终身免税额，捐赠人不会需要缴纳赠与税，但是必须申报。
配偶间赠与：美国公民配偶之间的赠与通常无需缴纳赠与税，无论金额多少。
请注意，税法可能会发生变化，免税额度每年也可能会有所不同。因此，建议咨询专业会计师或参考最新的国税局指南，以确保遵守有关赠与和赠与税的最新规则和规定。
